Surmonter les acomptes et le crédit d’impôt: astuces et idées pour une réforme fiscale tournée vers les PME

Surmonter les acomptes et le crédit d'impôt: astuces et idées pour une réforme fiscale tournée vers les PME

Avances et crédit d'impôt: suggestions et souhaits de Marcus Salustri, conseiller national Unimpresa

Le mécanisme des avancées en Italie remonte à la fin des années 70. Il est notamment fait référence à la loi no. 97/1977, dont l'article 1 dispose: "A partir de 1977, les contribuables soumis à l'IRPEF ou à l' IRPEG doivent payer en novembre de chaque année, à titre d'acompte de l'impôt dû pour la période de «impôt courant, un montant égal à 75% de l'impôt relatif à la période précédente, comme indiqué, net des déductions et crédits d'impôt et retenues à la source, dans la déclaration fiscale présentée pour la même période. Si la déclaration a été omise pour la période précédente, l'acompte est proportionnel à 75 pour cent de l'impôt correspondant au revenu total qui aurait dû être déclaré, net des déductions et crédits d'impôt et retenues à la source ". Ce système a été conçu, dès le départ, dans le seul but d'obtenir une perception anticipée, au profit de l'État, sur les impôts produits par le revenu hypothétique des sociétés pour l'exercice suivant, à celui en cours, les forçant ainsi à un sacrifice économique très important.

Les entreprises doivent payer des impôts chaque année à la fois sur la base du revenu fiscal effectivement produit et sur un revenu futur, dont elles ne sont pas sûres, ce qui, en fait, réduit drastiquement la liquidité nécessaire au réinvestissement des bénéfices. Les impôts devraient être payés exclusivement sur les revenus effectivement générés et sans nier la déductibilité des coûts s'ils sont réellement inhérents et sans fournir d'avances fiscales qui alimentent l'évasion fiscale. Cette forme de pensée, de la part des autorités fiscales italiennes, a caractérisé le système fiscal de la fin des années soixante-dix à nos jours. À titre d'exemple, prenons les règles qui caractérisent le crédit d'impôt. Chaque contribution apparente que l'État a voulu accorder aux contribuables a toujours fait l'objet d'un investissement des contribuables eux-mêmes pour ensuite bénéficier d'un crédit d'impôt.

En d'autres termes, les entreprises doivent avancer des sommes, à titre d'exemple mais sans s'y limiter, pour les investissements dans les nouvelles technologies et équipements, la recherche de marchés étrangers et les plans de faisabilité pour se voir alors octroyer un crédit à utiliser en compensation des impôts futurs. Un système qui, même s'il garantit apparemment un avantage aux entreprises, implique toujours et en tout cas un paiement anticipé pour celles-ci afin de l'obtenir. Tout cela est dû uniquement aux besoins de trésorerie et à l'incapacité de développer des politiques fiscales équilibrées. Une alternative valable, qui peut inverser ce mécanisme, devrait être de réduire les taux d'imposition et de permettre aux entreprises, proportionnellement à la réduction, d'investir dans leur domaine et sur la base de l'objet social.

Si, dans un premier temps, les recettes fiscales de l'État sont réduites, cependant, les entreprises sont autorisées à se développer dans leur secteur et ont par conséquent une assiette fiscale plus élevée sur laquelle appliquer les taux de l' IRES dans toutes les années suivant celle de Départ. En fait, cette procédure renverse un mécanisme qui pénalise les comptes des entreprises et augmente considérablement l'évasion fiscale. Les entrepreneurs, toujours obligés d'anticiper les impôts, à la fois à cause de la loi sur les avances et pour bénéficier d'éventuels crédits d'impôts, tenteront de «cacher» la richesse pour éviter d'avoir à payer des impôts disproportionnés par rapport aux revenus réels. C'est une spirale qui oblige les entreprises à rester micro et à ne pas pouvoir rivaliser avec des réalités similaires à travers les frontières. De plus, cette machine fiscale désuète a déconstruit dans les entreprises la capacité de faire des prévisions économiques pour l'avenir.

Les entrepreneurs sont plus concentrés sur le fait de payer moins d'impôts que sur la façon d'investir le peu qui reste dans leurs coffres et de le mettre de côté pour la planification industrielle, grâce à l'outil de business plan. Il s'inquiète que cette dégénérescence d'attitude, chez les entrepreneurs, affecte également les entreprises de taille moyenne, où les propriétaires, souvent représentés par des membres de la famille et des proches, prennent leurs décisions «nez» et plus largement, sans être au courant des progrès de la situation financière nette de leur entreprise, ni des ratios bilanciels indispensables à la notation bancaire.

L'abandon du système de récupération fiscale pour le traitement des impôts aux fins de l'IRES est également devenu impraticable. C'est un mécanisme de distorsion pour les entreprises et un risque d'évasion fiscale très élevé. Les coûts pour les entreprises devraient être pleinement reconnus s'ils sont réellement inhérents. Il est coûteux pour les entreprises d'établir un bilan statutaire et fiscal. La préparation d'un état financier statutaire est une procédure complexe qui doit se conformer à toutes les règles imposées par le code civil et par les principes comptables développés par l'OCI (organisme comptable italien).

La phase suivante nécessite l'application des obligations réglementaires dictées par l'acte consolidé des impôts directs pour restituer à la fiscalité tous les coûts que le système fiscal ne reconnaît pas comme entièrement déductibles même s'ils sont inhérents à l'activité commerciale. Un processus lourd et complexe qui pourrait être soumis à une manipulation des coûts pour réduire l'assiette fiscale, sur laquelle appliquer l'IRES.

Au contraire, un exemple vertueux qui récompense les entreprises est celui développé aux États-Unis pour améliorer la relation entre le contribuable et l'administration fiscale. Les entreprises utilisent un logiciel de comptabilité appelé QuickBooks. QuickBooks est un appareil cloud dans lequel les entreprises saisissent les coûts et les revenus typiques de leur entreprise. L'Agence du revenu y a pleinement accès et effectue des contrôles aléatoires pour comprendre si les dépenses et les revenus sont inhérents ou non à l'entreprise. En cas de doute légitime, l'agence demande des explications à l'entrepreneur et, si les réponses ne sont pas pleinement satisfaisantes, les frais qui n'ont pas trouvé de justification correcte sont repris pour taxation. Cette méthode très simple pourrait être appliquée à toutes les PME italiennes. Veuillez noter que, uniquement pour les questions fiscales, notre système informatique est parmi les plus avancés au monde mais, en même temps, il est utilisé de manière partielle, incorrecte ou inutile. Un système cloud pour les PME qui cristalliserait les registres comptables serait une forme de transparence qui améliorerait la relation des contribuables avec l'administration fiscale et s'il était bien structuré, avec la réduction du taux IRES, il augmenterait considérablement les revenus pour l'État. accroître la compétitivité des entreprises et réduire considérablement le fléau de la fraude fiscale.

Avec ces approches fiscales révolutionnaires, une série d'avantages seraient obtenus: transparence entre le contribuable et le contribuable; contrôles fiscaux immédiats; réduction de la fraude fiscale; réduction des coûts pour les entreprises qui n'ont plus à établir deux budgets; une fiscalité plus équitable, basée sur les coûts et revenus effectivement réalisés et, last but not least, l'élimination des coercitions fiscales, telles que la déduction des intérêts débiteurs à des fins fiscales et ISA (anciennes études sectorielles). De cette façon, la fiscalité en espèces deviendrait vraiment faisable!


Cet article est une traduction automatique de la langue italienne d’un article publié sur le magazine Début Magazine à l’URL https://www.startmag.it/economia/superare-gli-acconti-e-il-credito-dimposta-spunti-e-idee-per-una-riforma-fiscale-che-guarda-alle-pmi/ le Wed, 28 Oct 2020 06:53:53 +0000.