L'effondrement de FTX et les incidents croissants de fraude obligent les auditeurs à faire des choix plus difficiles concernant les entreprises de cryptographie.
Alors que le crash de la bourse a envoyé des ondes de choc dans l'industrie de la crypto-monnaie, il a également plongé les cabinets comptables dans une frénésie. L'état périlleux des finances de FTX révélé par sa faillite a remis en cause le travail de ses commissaires aux comptes. En conséquence, les examinateurs ont réévalué le travail qu'ils ont effectué pour les entreprises de cryptographie et leur relation avec elles.
Pour beaucoup, cela signifie élever le statut de leurs clients de crypto-monnaie «à haut risque», tandis que d'autres les ont complètement abandonnés. Selon une entreprise, les clients à haut risque nécessitent des enquêtes beaucoup plus approfondies et plus larges.
Les auditeurs doivent évaluer scrupuleusement "les systèmes, les contrôles, l'existence d'actifs, la séparation des fonds et … [appliquer] un examen supplémentaire des transactions entre parties liées". Ces ressources et ce temps supplémentaires s'additionnent rapidement, augmentant considérablement le coût global pour les entreprises de crypto-monnaie.
Les critiques FTX à l'honneur
Alors que d'autres examinateurs sont confrontés à des exigences plus intenses, ceux qui ont travaillé pour FTX ont fait l'objet d'un examen minutieux. Les cabinets d'audit américains Armanino et Prager Metis ont été distingués pour les opinions d'audit sans réserve qu'ils ont fournies à FTX. Le premier aurait vérifié les états financiers des opérations commerciales de FTX aux États-Unis, tandis que le second l'a fait pour ses opérations internationales.
Les deux entreprises ont déclaré dans des déclarations qu'elles conservaient leur emploi, mais ont déclaré qu'elles avaient cessé après l'audit de l'année dernière. Cependant, étant donné le désordre financier de FTX, d'autres se demandent dans quelle mesure ces entreprises ont réellement rempli leur rôle. Selon les normes de l'industrie, les auditeurs doivent comprendre les contrôles internes d'une entreprise afin d'effectuer un audit complet.
Cependant, de nombreux examinateurs admettent qu'ils trouvent difficile d'appliquer des règles cohérentes à une industrie qui innove plus vite que de nouvelles normes sont établies. L'American Institute of Certified Public Accountants, qui établit ces normes, n'a préparé qu'une poignée de chapitres pour donner des conseils sur les pratiques d'audit cryptographique.
La fraude cryptographique en hausse
Pendant ce temps, l'augmentation des cas de fraude à la crypto-monnaie a également accru le besoin d'une plus grande transparence au sein de l'industrie. Selon la police britannique, les victimes ont signalé 10 030 cas entre octobre 2021 et septembre 2022, soit une augmentation de 16 %. Alors que le montant perdu à cause de la fraude a généralement augmenté de 8 % l'année dernière, les cas liés à la crypto-monnaie ont augmenté de 32 % pour atteindre 226 millions de livres sterling.
Alors que la valeur des crypto-monnaies a chuté depuis son sommet d'il y a un an, le cabinet d'avocats Pinsent Masons a signalé un nombre croissant d'escroqueries « à la traction de tapis ». Dans ces cas, les développeurs de projets cryptographiques fuiront avec les fonds des utilisateurs après avoir demandé une adoption suffisamment importante.
Il existe également des escroqueries "pump-and-dump", où les émetteurs augmentent artificiellement la valeur de leur pièce et la vendent juste avant qu'elle ne s'effondre. Enfin, à l'ère des influenceurs des médias sociaux, beaucoup sont également victimes de fausses mentions de célébrités.
Le post FTX Fall met les examinateurs à l' honneur alors que le nombre de fraudes cryptographiques monte en flèche est apparu pour la première fois sur BeInCrypto .